旅游费用需要纳税调增吗：旅游费用需要纳税调增吗为什么？

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本文目录一览：

• 1、职工旅游费使用了应付福利费余额,所得税需纳税调整增加吗
• 2、什么时候纳税调增,什么时候纳税调减
• 3、企业所得税为什么需要调增和调减,都有哪些项目需要调增调减
• 4、企业所得税调增调减项目有哪些
• 5、员工的旅游费怎么做税务处理?

职工旅游费使用了应付***费余额,所得税需纳税调整增加吗

税务所说没错，因为你这笔“员工的旅游费、聚会等活动”分录为“借：应付***费”真是改变了用途支出，当然要调增应纳税所得额。

但是对于实际列支的***费用超过可计提***费用的部分，同第一种情况，由于没有影响当期的损益，所以是不用进行纳税调整的。

新的企业所得税法出来后，企业的***费按不超过职工工资总额14%的实际支出扣除，也不再有“应付***费”的会计科目。

什么时候纳税调增,什么时候纳税调减

纳税调增：税法规定不允许扣除项目，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等，如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金，非公益性捐赠支出等。

纳税调整看调增还是调减的方法如下：调增：如果企业在计算会计利润时，某些支出项目未按照税法规定进行纳税调整，导致会计利润低于应纳税所得额，那么在纳税调整时，需要将这部分支出项目进行调增，使其与税法规定相符。

纳税调增调减的理解纳税调增和调减指的是企业进行企业所得税年度汇算清缴工作时，为了解决会计工作上账面收入、成本、费用与税法规定存在差异的情况，所作出的调增和调减的行为。

会计准则确认为费用或损失计入财务报表，但在计算应纳税所得额时不允许扣减或不允许全额扣减。例如：税收滞纳金，会计计入营业外支出可以扣除，税法不允许扣除，那纳税调增就要调增，多交税。

简单来说，纳税调增和调减是因为会计和税法各自目的不一样，而导致的差异。调增和调减是针对应纳税所得额来的，不是数值的增减。

按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目，比如5年内未弥补完的亏损，国债的利息收入等。

企业所得税为什么需要调增和调减,都有哪些项目需要调增调减

1、企业所得税需要调增调减的具体项目有以下三种：是未与我国***达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。

2、纳税调减的项目包括：按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目，比如5年内未弥补完的亏损，国债的利息收入等。

3、纳税“调增和调减”的意思就是说，企业在汇缴清算企业所得税时，需要在会计准则计算出的结果上，按照税法的规定进行增加或减少。纳税“调增和调减”产生的原因就是税会差异。

企业所得税调增调减项目有哪些

1、所得税企业所得税汇算清缴收入类项目不征税收入：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、***性基金以及***院规定的其他不征税收入。国债利息收入：不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。

2、所得税调增和调减项目 ***费用开支以工资薪金所得×14%为扣减限额，超出一部分调增；员工教育投入以工资薪金所得×2。

3、纳税的调增调减的理解：纳税的增减 纳税的增减是由于会计和税法各自的目的不尽相同，而造成的差异。增加和减少应纳税所得额，而不是数字增加或减少。

员工的旅游费怎么做税务处理?

1、员工旅游费用，如果是由企业支付的应该计入到管理费用—***费科目进行核算，计入***费的旅游支出，在企业所得税前的扣除标准为，员工工资薪金总额的14%以内扣除，如果是员工自行支付的部分，企业不应该入账，不在税前扣除。

2、公司组织员工去旅游如果是按照一个公司集体是缴纳费用的话，员工是不需要缴纳个人所得税，但是如果企业是按照人头数去缴纳费用的话，员工需要缴纳个人所得税的，对于员工来说，最好就是公司集体出费用。

3、综上所述，公司组织员工旅游发生的费用，应纳入职工工资薪金所得，依法缴纳个税。员工旅游费能否税前扣除？根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

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